Opções de estoque do tópico 427
Tópico 427 opções de estoque
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Se você receber uma opção de compra de ações estatutária de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de incentivo de empregado (ISO), você geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta como resultado da concessão ou exercício de sua opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções para o Formulário 6251.
Se você atender aos requisitos especiais do período de detenção, você pode ser permitido tratar o ganho ou perda com a venda das ações que você recebe ao exercer uma opção de compra de ações estatutária como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir os requisitos do período de retenção especial, você terá que tratar o rendimento da venda como renda salarial. Consulte a Publicação 525 (PDF), Renda tributável e não tributável.
Se você receber uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir eo tempo para incluí-lo depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado e se seus direitos no estoque são adquiridos quando você o recebe. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.
Tópico 427 opções de estoque
Existem dois tipos de opções de compra de ações: opções de compra de ações estatutárias e opções de ações não estatutárias. Geralmente, as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações ou um plano de opção de compra de ações (ISO) são consideradas opções legais de compra de ações. As opções de compra de ações não estatutárias não são concedidas de acordo com um plano de compra de ações ou um plano ISO. Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra estatutária ou não estatutária.
Se você receber uma opção de compra de ações legal, você geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você é concedido ou exerce uma opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251.
Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Se você obtém uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que o valor justo de mercado de uma opção pode ser prontamente determinado e as regras para quando o rendimento é reportado para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. As opções de não-demonstração da névoa não possuem um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, deduzido o valor pago, está incluído no resultado quando a opção é exercida. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável.
Página Last Reviewed or Updated: 22 de dezembro de 2008.
Você pode pesquisar informações em toda a seção de Ajuda do imposto Prep, ou em todo o site. Para uma pesquisa mais focada, coloque suas palavras de pesquisa entre aspas.
Tópico 427 opções de estoque
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.
Como informar opções de ações do empregado vendidas em um W2.
As opções de compra de ações dos empregados podem ser uma forma de compensação útil que permite que um empregado se beneficie diretamente com o aumento do preço das ações de uma empresa bem sucedida. No entanto, o lucro obtido com opções de compra de ações pode estar sujeito a impostos. Compreender como funciona e como informar a transação pode ser útil tanto para fins de planejamento como para evitar penalidades e multas.
Determine se as opções de ações dos empregados eram opções de ações estatutárias ou não estatutárias. As opções de compra de ações estatutárias não são reportáveis como receita no formulário W2 do funcionário. Todas as opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias.
Se as opções de ações não estatutárias foram exercidas no ano após o ano em que a opção foi obtida, então ela precisa ser reportada no formulário W2 do funcionário.
Calcule o excesso do valor justo de mercado das ações recebidas após o exercício sobre o valor pago pela opção de compra de ações (geralmente o produto da venda menos o valor pago para exercer as opções).
Adicione o valor calculado à caixa 1 do formulário W2 do funcionário, juntamente com quaisquer outros salários e compensações.
Relate o código "V" e o valor calculado na caixa 12 do formulário W2 do funcionário.
Todas as opções de ações de incentivo são opções de compra de ações estatutárias e não resultam em quaisquer valores que sejam relatados no formulário W2 do funcionário.
Referências.
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Como você relata opções de ações em seus impostos depende de se eles são qualificados.
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As opções de compra de ações permitem que você compre ações a um preço específico, independentemente do preço de mercado nesse dia. O preço é definido na data em que a empresa concede a opção. O tratamento tributário de sua opção depende de se considerar uma opção de compra de ações de incentivo ou uma opção de compra de ações não qualificada. As opções de ações de incentivo devem ser concedidas sob um contrato de opção por escrito e só estão disponíveis para os funcionários da empresa. Opção de compra não qualificada pode ser dada a consultores, fornecedores e outros contratados independentes.
Faça o exercício de sua opção para comprar ações das ações da empresa. Você não tem impostos para informar até que você exerça a opção. Se você tem uma opção de opção de incentivo, você não precisa pagar impostos sobre isso até você vender as ações. As opções de compra de ações não qualificadas se tornam parte de sua renda ordinária quando exercidas. A diferença no preço de mercado e no preço de exercício já foi adicionada na Caixa 1 do seu W-2. Liste esse valor na linha 7 no Formulário 1040.
Determine se quaisquer vendas são qualificadas ou desqualificando disposições. Para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital, você deve manter ações de opções de ações de incentivo por pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a data da concessão. Se você vende suas ações mais cedo do que isso, é uma disposição desqualificante, e quaisquer ganhos serão tributados na taxa de renda ordinária. Essas disposições descalificadoras serão incluídas nos totais salariais na caixa 1 do seu W-2. Relate quaisquer disposições desqualificadas na linha 7 do Formulário 1040.
Liste cada disposição qualificada em uma linha separada das Partes I ou II do Anexo D, consoante seja uma participação a curto prazo ou uma participação a longo prazo. As ações que você vendeu menos de um ano após a compra são consideradas transações de curto prazo e devem ser listadas na Parte I. Use a Parte II para relatar suas transações de longo prazo. Liste o número de ações vendidas, as datas de compra e venda, a base de custo, o preço de venda e seu ganho ou perda na venda. A base de custo é o valor do estoque na data de exercício. Total de cada coluna e complete a folha de cálculo fiscal para determinar sua dedução de imposto sobre ganhos de capital ou de perda de capital.
Referências (3)
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Sobre o autor.
Denise Sullivan tem escrito profissionalmente há mais de cinco anos após uma longa carreira nos negócios. Ela foi publicada no Yahoo! Vozes e outras publicações. Suas áreas de especialização são negócios, direito, jogos, renovações domiciliares, jardinagem, esportes e exercícios.
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Existem dois tipos de opções de compra de ações: opções de compra de ações estatutárias e opções de ações não estatutárias. Geralmente, as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações ou um plano de opção de compra de ações (ISO) são consideradas opções legais de compra de ações. As opções de compra de ações não estatutárias não são concedidas de acordo com um plano de compra de ações ou um plano ISO. Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra estatutária ou não estatutária.
Se você receber uma opção de compra de ações legal, você geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você é concedido ou exerce uma opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251.
Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Se você obtém uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que o valor justo de mercado de uma opção pode ser prontamente determinado e as regras para quando o rendimento é reportado para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. As opções de não-demonstração da névoa não possuem um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, deduzido o valor pago, está incluído no resultado quando a opção é exercida. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável.
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